某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2018年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未

admin2021-09-29 26

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5700万元。全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明：计税房产余值的扣除比例20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％)
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年应缴纳的房产税为( )万元。

选项 A、 118.08
B、144．00
C、147．60
D、115．20

答案D

解析应缴纳的房产税=(12 300－300)×(1－20％)×1．2%=115．20(万元)，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

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税法二

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该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1997年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有(　　)。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。

深呼吸时两肺下缘可向上下各移动多大范围

丘疹、新旧水疱和结痂同时存石

对违反《中药品种保护条例》，擅自仿制和生产中药保护品种的，由县级以上药品监督管理部门以什么依法论处

属于塑料套外护层结构的铠装型有()。

关于“效用”这个概念，下列表述有误的是()。

按配送时间及数量不同分类，()适合完全按用户要求的时间和数量进行配送。

下列有关单纯扩散的叙述，不正确的是()。

数据表如下:图书（图书编号C(6)，书名C(16)，作者C(6)，出版单位C(20)，单价N(6,2)）读者（借书证号C(4)，单位C(8)，姓名C(6)，性别C(2)，职称C(6)，地址C(20)）借阅（借书证号C(4)，图书编号C(6)，借书日期

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该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业1997年应缴纳企业所得税税额( )万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有( )。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有( )。

深呼吸时两肺下缘可向上下各移动多大范围

丘疹、新旧水疱和结痂同时存石

对违反《中药品种保护条例》，擅自仿制和生产中药保护品种的，由县级以上药品监督管理部门以什么依法论处

属于塑料套外护层结构的铠装型有()。

关于“效用”这个概念，下列表述有误的是()。

按配送时间及数量不同分类，()适合完全按用户要求的时间和数量进行配送。

下列有关单纯扩散的叙述，不正确的是()。

数据表如下:图书（图书编号C(6)，书名C(16)，作者C(6)，出版单位C(20)，单价N(6,2)）读者（借书证号C(4)，单位C(8)，姓名C(6)，性别C(2)，职称C(6)，地址C(20)）借阅（借书证号C(4)，图书编号C(6)，借书日期

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1997年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

关于车船使用税的纳税人，下列表述正确的有(　　)。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。