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某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5 000元,用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元;支
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5 000元,用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元;支
admin
2012-05-26
33
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5 000元,用银行存款支付收购价款100 000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元;支付给运输单位的购进运输费用200 000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880 000元,10%用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20 000元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
该企业准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、99 000
B、85 000
C、89 100
D、102 653.85
答案
C
解析
第(1)项业务:纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,准予依据13%的扣除率抵扣进项税额,其进项税额=100 000×13%=13 000(元)。第(2)项业务:支付给运输单位的购进运输费取得普通发票,准予依据7%的扣除率抵扣进项税额。而用于本企业集体福利的购进货物不予抵扣进项税。故其进项税额=(85 000+200 000×7%)× 90%=89 100(元)。故本题答案为C。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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