首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2005年6月份有未抵扣完的增值税6万元,7月份、8月份业务如下: 7月份业务: (1)从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税5
甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2005年6月份有未抵扣完的增值税6万元,7月份、8月份业务如下: 7月份业务: (1)从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税5
admin
2009-02-15
37
问题
甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2005年6月份有未抵扣完的增值税6万元,7月份、8月份业务如下:
7月份业务:
(1)从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元。
(2)以进料加工方式进口免税料件,关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。
(3)本月申报抵扣的购货运输费共4万元。
(4)国内销售货物180万元(不含税),另收取装卸运输费2万元。
(5)出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与 A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%。
8月份业务:
(1)从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
(2)国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施。
(3)出口A产品的离岸价格为140万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元。
(4)7月出口的与自产A产品配套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。
要求:
(1)计算甲公司7月份业务的应纳或应退增值税。
(2)计算甲公司8月份业务的应纳或应退增值税。
选项
答案
(1)7月份纳税处理: 出口的外购B产品符合生产企业出口视同自产产品的有关规定,也适用出口免税并退税政策。 7月份“免、抵、退”计算如下: ①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(150+15)×(17%-13%)=6.6(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)-6.6+24×(17%-11%)=8-6.6+ 1.44=2.84(万元) ③7月份应纳税额=(180+2÷1.17)×17%-(51+4×7%+18×17%-2.84)-6=30.89- 5
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/qYmQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
关于国有股东所持上市公司股份非公开协议转让,下列表述错误的有()。
A公司是一家有限责任公司,共有15位股东,其中股东甲持有20%有表决权的股权;股东乙持有15%有表决权的股权;股东丙持有10%有表决权的股权。A公司由于经营不善,连年亏损,净资产已经降至人民币300万元,包括董事长在内的几位董事陆续提出辞职。股东
甲公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3,准备召开临时股东大会,李某为甲公司的董事长,下列关于召开临时股东大会以及决议、通知事项的说法中,正确的是()。
2015年,甲、乙、丙、丁各出资2万元、3万元、5万元、4万元,购买一台大型柴油机。三人约定按照出资比例分享权利和承担义务。2016年,甲由于经营超市亏损倒闭,准备将自己手中的份额以1.5万元的价格出售给戊,甲通知了乙和丙,唯独忘记通知丁。甲在通知中仅载明
下列各项说法中,不正确的是()。
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
公民甲以自己所有的一套住房作抵押,向银行贷款10万元,并到有关部门办理了登记手续。在向银行贷款之前,公民甲已经向公民乙借款10万元,并以同一套住房与公民乙签订了抵押借款合同,但是一直没有办理登记手续。如果公民乙及银行的还款期限均到,但甲无能力还款,下列说法
同一财产设有两个以上抵押权的,拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余10车承诺为厂
随机试题
由DIC引起的贫血属于
A、寒湿气滞证B、小肠疝气C、胸痹D、梅核气E、郁证半夏厚朴汤的适应证
白术主产于木香主产于
某市辖县的城市总体规划编制成果经专家评审后认为不符合技术规范的要求,应当由下列哪个部门通知规划设计单位进行修改?()
下列关于证券投资咨询机构申请基金代销业务资格应当具备的条件,说法正确的有()。
公文落款处所标明的日期是指()。
在窗体上画一个名称为Text1的文本框,然后编写如下事件过程:PrivateSubText1_KeyPress(KeyAsciiAsInteger)DimchAsStringch=Chr(Key
结构化程序的三种基本控制结构是()。
Whatkindoffoodismostlikelytocausedentaldecay?
A、InBrazil.B、InTurkey.C、InLondon.D、InParis.C
最新回复
(
0
)