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甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000
admin
2017-12-01
30
问题
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。
选项
A、贷记“其他应付款”42735．04元
B、贷记“应交税费一应交增值税”7264．96元
C、贷记“其他应付款”50000元
D、贷记“其他业务收入”42735．04元
答案
C
解析
包装物押金未逾期不征收增值税，应通过“其他应付款一包装物押金”50000元贷方发生额，进行核算。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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