某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2018-06-22 24

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)销售使用过9年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山当期应纳增值税( )元。

选项 A、29520．68
B、34023．64
C、35987．13
D、46777．32

答案A

解析按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3％)×2％=310．68(元)
该矿山当期应纳增值税=102550—73340+310．68=29520．68(元)。

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一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的(　　)。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

下列关于GnRH的分泌调控不正确的是：

形成亡阳的主要因素有

化学药物浸泡消毒物品时错误的操作是

A．被害妄想B．被控制妄想C．物理影响妄想D．夸大妄想E．嫉妒妄想病人觉得被人跟踪、被诽谤，家中有窃听器和摄像机，该症状为()

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商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的( )。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有( )。

我国消费税分别采用( )的计征方法。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。

实施税收保全措施的条件有( )。

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根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有( )。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有( )。

下列关于GnRH的分泌调控不正确的是：

形成亡阳的主要因素有

化学药物浸泡消毒物品时错误的操作是

A．被害妄想B．被控制妄想C．物理影响妄想D．夸大妄想E．嫉妒妄想病人觉得被人跟踪、被诽谤，家中有窃听器和摄像机，该症状为()

某分部设备工程的时标网络计划如下图所示，当计划执行到第3d和第7d结束时检查进度执行情况，检查结果表明()。

单个开放日基金净赎回申请超过基金总份额的()时，为巨额赎回。

教师的教育专业素养包括（）。

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一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的(　　)。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

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