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2017年年末,甲公司应收账款账面余额为800万元,当年计提坏账准备100万元,坏账准备期初余额为0。假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2017年年末有关所得税会计处理表述中,不正确的是( )。
2017年年末,甲公司应收账款账面余额为800万元,当年计提坏账准备100万元,坏账准备期初余额为0。假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2017年年末有关所得税会计处理表述中,不正确的是( )。
admin
2018-09-19
39
问题
2017年年末,甲公司应收账款账面余额为800万元,当年计提坏账准备100万元,坏账准备期初余额为0。假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2017年年末有关所得税会计处理表述中,不正确的是( )。
选项
A、当年计提坏账准备100万元调增应纳税所得额
B、应收账款账面价值为700万元
C、应收账款计税基础为800万元
D、产生应纳税暂时性差异100万元
答案
D
解析
资产的账面价值700万元<计税基础800万元,产生可抵扣暂时性差异100万元。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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