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  3. 甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则甲公司20

甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则甲公司20

admin2016-06-25  33
问题 甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所得税发生额为(     )。
选项 A、递延所得税资产借方发生额为37．5万元
B、递延所得税资产发生额为0
C、递延所得税资产贷方发生额为37．5万元
D、递延所得税资产贷方发生额为12．5万元
答案C
解析 未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2015年应该确认的递延所得税资产=300×25％=75(万元)；2016年转回递延所得税资产的金额=100×25％=25(万元)；2017年转回递延所得税资产的金额=150×25％=37．5(万元)，选项C正确。
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