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  3. 甲公司为货物运输公司，适用的增值税税率为11％，属于营业税改征增值税的企业，2013年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业)，甲公司单独支付乙公司运

甲公司为货物运输公司，适用的增值税税率为11％，属于营业税改征增值税的企业，2013年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业)，甲公司单独支付乙公司运

admin2016-11-17  23
问题 甲公司为货物运输公司，适用的增值税税率为11％，属于营业税改征增值税的企业，2013年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业)，甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得含税价款16．65万元，并开具增值税专用发票，注明价款为15万元，增值税1．65万元。另支付给乙公司6．66万元，并取得增值税专用发票，注明价款为6万元，增值税0．66万元。不考虑其他因素，甲公司因该项业务应计算缴纳的增值税为(    )。
选项 A、1．65万元
B、0．66万元
C、0
D、0．99万元
答案D
解析 甲公司分录为：
借：银行存款    16．65
    贷：主营业务收入    15
应交税费—应交增值税(销项税额)    1．65
借：主营业务成本    6
应交税费—应交增值税(进项税额)    0．66
    贷：银行存款    6．66
所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1．65-0．66=0．99(万元)。
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