某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2005年年初“递延税款”科目的贷方余额为33万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2005年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。

admin2020-01-17 20

问题某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2005年年初“递延税款”科目的贷方余额为33万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2005年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2005年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2005年年末“递延税款”科目的借方余额为( )万元。

选项 A、3.3
B、23.1
C、9.9
D、128.7

答案4

解析递延税款科目的借方余额＝-33-(80-50)×33%+160×33%＝9.9(万元)。

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甲公司20×3年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中，会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。(2013年)

下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，可作为存货成本确凿证据的有()。

关于带薪缺勤，下列说法中正确的有()。

与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有()。

上市公司以非公开发行方式向激励对象授予一定数量的公司限制性股票，下列说法中错误的是()。

颅内压主要是通过脑脊液的增减来调节。小脑幕切迹疝最具诊断意义的临床表现是______。

可产生促性腺激素的癌主要是

直接影响照片影像质量的过程是

A．梅核气B．瘿瘤C．发颐D．痰核E．乳癖痰结于颈多见于

A．性状鉴定B．基原鉴定C．生物鉴定D．理化鉴定E．显微鉴定鉴定药材外形完整或特征明显的破碎药材，首选方法是()

徐某对购买的器械可以()。徐某的2000元医药费应由()。

进口化妆品由(　　)机构实施检验。

铁路货物运输一般可分为整车运输、零担运输和散装运输。()

关于EAP，下列说法正确的有()。

Noonewouldhavetimetoreadorlistentoanaccountofeverything______goingonintheworld.

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甲公司20×3年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中，会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。(2013年)

下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，可作为存货成本确凿证据的有()。

关于带薪缺勤，下列说法中正确的有()。

与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有()。

上市公司以非公开发行方式向激励对象授予一定数量的公司限制性股票，下列说法中错误的是()。

颅内压主要是通过脑脊液的增减来调节。小脑幕切迹疝最具诊断意义的临床表现是______。

可产生促性腺激素的癌主要是

直接影响照片影像质量的过程是

A．梅核气B．瘿瘤C．发颐D．痰核E．乳癖痰结于颈多见于

A．性状鉴定B．基原鉴定C．生物鉴定D．理化鉴定E．显微鉴定鉴定药材外形完整或特征明显的破碎药材，首选方法是()

徐某对购买的器械可以()。徐某的2000元医药费应由()。

进口化妆品由( )机构实施检验。

铁路货物运输一般可分为整车运输、零担运输和散装运输。()

关于EAP，下列说法正确的有()。

Noonewouldhavetimetoreadorlistentoanaccountofeverything______goingonintheworld.

进口化妆品由(　　)机构实施检验。