甲企业为大型上市股份有限公司,该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算,适用的所得税税率为33%,适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他纳税调整事项,甲企业按净利润的10%提取法定盈余公积金,2011年度发生如下经济业务: ①采用委托代销方式

admin2014-10-30  12

问题 甲企业为大型上市股份有限公司,该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算,适用的所得税税率为33%,适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他纳税调整事项,甲企业按净利润的10%提取法定盈余公积金,2011年度发生如下经济业务:
①采用委托代销方式委托乙企业代销产品一批,协议规定,甲企业按协议价收取价款,该批商品的协议总额为200万元(不含增值税),商品销售成本为180万元,商品已发往乙企业,4月12日收到乙企业交来的代销清单,得知已经售出代销商品的40%,并于当日收到乙企业交来的代销商品货款收存银行。
    ②由于甲企业的现金流量不足,因此为融资需要,与丙企业达成一项售后回购协议,协议规定:出售一批商品给丙企业,销售价格100万元(不含增值税),商品销售成本80万元,甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回,该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。
    ③甲企业将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给丁公司5年,双方签订的合同规定,甲企业一次性取得收入40万元,售出后5年甲企业收回收费权,售出5年期间,丁公司负责桥梁的维护保养。取得的款项已收到并如数存人银行。
    ④甲企业附属的非独立核算的门市部2011年度共销售家电产品20万元(不含增值税),该批家电的销售成本为16万元,该门市部对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。根据以往经验及相关资料证明,“包退”产品占2%,“包换”产品占2%,“包修”产品占1%。
    ⑤本年度发生管理费用6万元,销售费用3万元,财务费用9 200元,此外未发生其他费用。
    要求:
编制与利润分配有关的会计分录(假设当年未向投资者分配利润)。

选项

答案本年净利润为:42-13.86=28.14万元 本年提取法定盈余公积为:28.14×100%=2.814万元 借:利润分配——提取法定盈余公积 28 140 贷:盈余公积一一法定盈余公积 28 140 结转本年利润: 借:利润分配一一未分配利润 28 140 贷:利润分配——提取法定盈余公积 28 140 借:本年利润 281 400 贷:利润分配——未分配利润 281 400

解析
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