American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Famil

admin2018-10-19 29

问题 American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后，American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
首先，American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表，并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收人过程，因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现，Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内，该办公室经常不上锁。同时，Family Diner每周进行一次现金存款，但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现，Family Diner公司负责现金对账的人员离职了，导致其所有对账工作延后了几个月。此外，Family Diner未要求其服务生按照法律规定上报小费数量，同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
问题：
a．确定和描述三种内部控制目标。
b．Family Diner是否达到了上述控制目标?请解释您的回答。

选项

答案a．内部控制目标信息的可靠性和完整性——现金存款与销售不吻合，所以这样的信息是不可靠的。遵守政策、计划、程序、法律和规则——他们没有正确地要求他们的雇员申报小费所得，这不符合法规。保护资产——现金没有适当的保护，现金经常长时间被留在没有上锁的办公室。对资源的经济有效利用——审计员注意到餐厅扔掉大量的食物，看起来资源没有很好地利用。 b．完成行动和计划的既定目标。餐厅没有遵循该有的程序也没有达到提供优质客户服务及节约的目标。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。(　　)

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。ABC公司的资产负债率是()。

税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，即运用()。

个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和()核定应纳税所得额。

()是利用证券市场线进行基金业绩评价的指标，度量了单位系统风险所带来的超额回报。

生存者收入津贴是在参加养老金计划或团体寿险计划的被保险员工死亡时开始，按月给付的收入形式，下列()不是它的特点。

文件文本制作完毕后，理财规划师应与客户联系确定交付方案的时间、地点。在整个会面过程中，理财规划师应注意()。

完全民事行为能力人是指年龄在18周岁、精神正常，能够通过自己独立的行为行使民事权利和承担民事义务的公民，所以，18周岁以下的人均不是完全民事行为能力人。()

资产不仅代表拥有或控制的经济资源，还代表着企业的盈利能力和偿债能力。()

年薪制中，收入状况与企业的经济效益和市场环境相关的是()。

举例说明表情艺术的种类及艺术特征。

关于模拟定位技术，描述不正确的是

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是()。

专项维修资金明细户一般应当()为单位设置,独立核算,专款专用。

在航次租船合同下，()必须按合同的规定，按时抵达装货港及装卸指定货物，并按时运抵目的港。

兄弟俩共同使用一个账号，每次限存或取10元，存钱与取钱的进程分别如下所示：intamount=0：SAVE(){TAKE(){intm1；intm2：m1=amount；m2=amoun

下列哪一个是输出设备？

Lookatthenotesaboutanenterprise.Someinformationismissing.Youwillhearpartofapresentationbyamarketing

Writtenapplicationsshouldbesenttousincase______someproblemswiththeelectronicversion.

财务报告规划绩效与控制

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对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。( )

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。ABC公司的资产负债率是()。

税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，即运用()。

个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和()核定应纳税所得额。

()是利用证券市场线进行基金业绩评价的指标，度量了单位系统风险所带来的超额回报。

生存者收入津贴是在参加养老金计划或团体寿险计划的被保险员工死亡时开始，按月给付的收入形式，下列()不是它的特点。

文件文本制作完毕后，理财规划师应与客户联系确定交付方案的时间、地点。在整个会面过程中，理财规划师应注意()。

完全民事行为能力人是指年龄在18周岁、精神正常，能够通过自己独立的行为行使民事权利和承担民事义务的公民，所以，18周岁以下的人均不是完全民事行为能力人。()

资产不仅代表拥有或控制的经济资源，还代表着企业的盈利能力和偿债能力。()

年薪制中，收入状况与企业的经济效益和市场环境相关的是()。

举例说明表情艺术的种类及艺术特征。

关于模拟定位技术，描述不正确的是

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是()。

专项维修资金明细户一般应当()为单位设置,独立核算,专款专用。

在航次租船合同下，()必须按合同的规定，按时抵达装货港及装卸指定货物，并按时运抵目的港。

兄弟俩共同使用一个账号，每次限存或取10元，存钱与取钱的进程分别如下所示：intamount=0：SAVE(){TAKE(){intm1；intm2：m1=amount；m2=amoun

下列哪一个是输出设备？

Lookatthenotesaboutanenterprise.Someinformationismissing.Youwillhearpartofapresentationbyamarketing

Writtenapplicationsshouldbesenttousincase______someproblemswiththeelectronicversion.

对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。(　　)