甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有( )。

admin2021-05-19  36

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有(    )。

选项 A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    34
贷:应交税费——未交增值税    34
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    55
贷:应交税费——未交增值税    55
C、借:应交税费——未交增值税    21
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    21
D、借:应交税费——未交增值税    55
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    55

答案A,B,D

解析 当期应纳增值税=120-88+2=34(万元),当月已交税金55万元,多交55-34=21(万元),月末应编制的会计分录:
借:应交税费——未交增值税    21
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    21
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