首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
万兴股份有限公司(本题简称万兴公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。万兴公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。该公司内部审计部门在对其2014年度会计处理进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问: (
万兴股份有限公司(本题简称万兴公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。万兴公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。该公司内部审计部门在对其2014年度会计处理进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问: (
admin
2018-01-27
29
问题
万兴股份有限公司(本题简称万兴公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。万兴公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。该公司内部审计部门在对其2014年度会计处理进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:
(1)2014年12月31日,万兴公司存货中包括:500件A产品、250件B产品。500件A产品和250件B产品的单位产品成本均为150万元。其中,500件A产品签订有不可撤销的销售合同,每件合同价格(不含增值税)为180万元,市场价格(不含增值税)预期为145万元;250件B产品没有签订销售合同。销售每件A产品、B产品预期发生的销售费用及税金(不含增值税)均为10万元。
万兴公司期末按单项存货计提存货跌价准备,2014年12月31日之前未对A产品和B产品提取存货跌价准备。2014年12月31日,万兴公司相关业务的会计处理如下:
借:资产减值损失 11250[150×750-(145-10)×750]
贷:存货跌价准备 11250
万兴公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额,没有确认递延所得税资产。
(2)2013年12月31日万兴公司库存电脑1000台,单位成本1.5万元。2013年12月31日市场销售价格为每台1.4万元,预计销售税费为每台0.1万元。万兴公司于2014年3月6日向远望公司销售电脑200台,每台1.6万元,货款已收到。2014年3月6日,甲公司的会计处理如下:
借:银行存款 374.4
贷:主营业务收 320
应交税费——应交增值税(销项税额) 54.4
借:主营业务成本 300
贷:库存商品 300
2013年12月31日该批电脑应计提的存货跌价准备=1000×[1.5-(1.4-0.1)]=200(万元);2014年3月6日因销售应结转的存货跌价准备=200÷1000×200=40(万元)。
借:存货跌价准备 40
贷:资产减值损失 40
万兴公司没有做出2014年3月6日有关递延所得税资产处理
要求:根据资料(1)和(2),逐项判断万兴公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理,不要求编制结转损益的会计分录)。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
事项(1)的会计处理不正确。理由:A产品和B产品应分别进行期末计价,并计提存货跌价准备。 A产品成本总额=500×150=75000(万元),A产品应以合同价作为可变现净值的计算基础,A产品可变现净值=500×(180-10)=85000(万元),A产品成本小于可变现净值,不需计提存货跌价准备。 B产品成本总额=250×150=37500(万元),B产品应按市场价格作为估计售价,B产品可变现净值=250×(145-10)=33750(万元),B产品应计提的存货跌价准备=37500-33750=3750(万元)。 更正分录: 借:存货跌价准备 7500(11250-3750) 贷:资产减值损失 7500 因万兴公司未确认递延所得税资产,所以应确认递延所得税资产=3750×25%=937.5(万元)。 借:递延所得税资产 937.5 贷:所得税费用 937.5 事项(2)会计处理不正确。理由:销售产品结转的存货跌价准备不能冲减资产减值损失,而应冲减主营业务成本,同时转回递延所得税资产10(40×25%)万元。 更正分录如下: 借:资产减值损失 40 贷:主营业务成本 40 借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/pdtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2007年度归属于普通股股东的净利润为l800万元。年初已发行在外普通股股权为2000万股,年初已发行在外潜在普通股包括:(1)认股权证600万份,行权日为2008年7月1日,每份认股权证可以每股4.8元的价格认购1股本公司股票。(
顺昌股份有限公司(以下简称顺昌公司)是一家汽车生产企业。上年度已编制合并会计及表?本年度仍需编制合并会计报表。顺昌公司拥有B公司日80%的股份;拥有C公司100%的股份。各公司章程均规定各投资者以所拥有的股份份额享有决策权与收益分配权。B公司的年度财务会
下列项目中,可以予以资本化的有()。
甲公司系国有独资公司,经批准自2004年1月1日起执行《企业会计制度》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率33%,甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金,不计提任意盈余公积。(1)为执行
甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品—批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为260万元;发生在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18
海洋股份有限公司(以下简称海洋公司)系境内上市公司,计划于20×6年增发新股,XYZ会汁师事务所受托对海洋公司20×5年度的财务会计报告进行审计。经审计的财务会计报告批准报出日为20×6年3月15日。该公司20×5年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产
正保股份有限公司(本题下称“正保公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。正保公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)正保公司有关外币账户2007年3月31日的余额如下:(2)正保公司20
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。(1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事
随机试题
下列何药除外,均治肠燥便秘
HIV的口腔病损包括
甲乙两人达成一份苹果购销合同,约定甲卖给乙10万公斤苹果,双方就合同部分内容约定不明确,且未达成补充协议,按照合同相关条款和交易习惯仍不能确定其内容。在此种情况下,下列说法中错误的是:()
关于共同犯罪,下列说法错误的是:
制定招标采购计划时,为合理确定标段划分方案,应考虑的因素包括()。
______指人们对自己是否能够成功地从事某一成就行为的主观判断,是由班杜拉提出的。
试简述数学教育的价值.
A、ghostB、enoughC、laughD、toughA根据语音知识可知,gh在A项中的发音为/g/,在其他三项中的发音均为/f/。所以本题答案为A。
以下说法不正确的是()。
Englandisnotabigcountry:fromnorthtosouthandfromeasttowestitisonlyaboutthreehundredmilesacross.Butforas
最新回复
(
0
)