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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项： (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；

甲公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项： (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；

admin2016-06-25  24
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项：
(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；
(2)2016年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；
(3)2016年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中终审判决败诉，支付赔偿金520万元，公司在2015年末已确认过预计负债500万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；
下列有关甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中正确的有(     )。
选项 A、支付2015年度财务会计报告审计费属于非调整事项
B、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
C、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
D、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
答案A,B
解析 法院判决违约诉讼败诉属于调整事项，应当调整减少预计负债500万元，调增“其他应付款”项目520万元，选项C不正确；因税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除，应当调整减少以前确认的递延所得税资产125万元，同时调整“应交税费一应交所得税”130万元，选项D不正确。
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