某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务： (1)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。 (2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元

admin2014-01-19 18

问题某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：
(1)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。
(2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
已知：建筑业适用的营业税税率为3％，销售小动产适用的营业税税率为5％，该公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加的征收比率为3％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税( )万元。

选项 A、177．84
B、400
C、577．84
D、584．34

答案C

解析 (1)自建住宅楼应缴纳的营业税=5000×(1+15％)÷(1—3％)×3％=177．84(万元)；
(2)销售不动产应缴纳的营业税=8000×5％=400(万元)；
(3)合计应缴纳营业税=177．84+400=577．84(万元)。

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甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2009年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到

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