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A公司属于增值税一般纳税人,2013年3月初向大众公司购入不需安装的生产设备一台,实际支付买价50万元,增值税8.5万元。支付运杂费10万元,途中保险费5万元。该设备估计可使用4年,无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法,由于操作不当,该设备于201
A公司属于增值税一般纳税人,2013年3月初向大众公司购入不需安装的生产设备一台,实际支付买价50万元,增值税8.5万元。支付运杂费10万元,途中保险费5万元。该设备估计可使用4年,无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法,由于操作不当,该设备于201
admin
2013-04-25
25
问题
A公司属于增值税一般纳税人,2013年3月初向大众公司购入不需安装的生产设备一台,实际支付买价50万元,增值税8.5万元。支付运杂费10万元,途中保险费5万元。该设备估计可使用4年,无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法,由于操作不当,该设备于2013年年末报废,责成有关人员赔偿2万元,收回变价收入1万元,则该设备的报废净损失为( )万元。
选项
A、48.45
B、39
C、42.5
D、45.5
答案
C
解析
按照新的增值税暂行条例及实施细则,购入生产经营用的设备支付的增值税进项税额允许抵扣,所以该设备的原入账成本=50+10+5=65(万元);已提折旧=65×4/10×9/12=19.5(万元);报废净损失=65-19.5-2-1=42.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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