简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

admin2012-10-15 23

问题简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

选项

答案1)核查外商投资企业的投资所在地和生产经营范围是否属于生产性行业，确定其适用的企业所得税税率。对于经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的企业，应具体计算各自的收入和所占比例，确定企业当期可否享受减免税的优惠。 2)核查企业近几年的财务报表和注册会计师的审查报告，确定其会计利润的计算和纳税调整是否符合财务会计制度和现行税法的规定。核查企业有关出口产值、先进技术、高新技术等特定生产经营项目定期减免税的资料，确定企业当期是否符合减免税或减低税率的规定。 3)核查外商投资企业中国境内、境外分支机构的财务报表，对于中国境内的分支机构要具体核查其投资经营地区和项目所适用的所得税税率，按总分支机构各自适用的税率计算应纳税额，汇总申报纳税。对于中国境外的分支机构应核查在投资国所在地区缴纳的税款，以及依据税法规定计算的境外纳税扣除限额。 4)核查固定资产、无形资产、存货、筹办费等资产的税务处理，根据税法的有关规定进行纳税调整。 5)核查企业有关股息、利息、租金和特许权使用费的支付情况，确定企业当期应扣缴的预提所得税税额。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/pLp2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

下列有关行政确认的表述中，正确的有()。

下列关于具体行政行为的说法中，正确的是()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

下列国家中，实行单一制的是()

10个月患儿，女，发热咳嗽3天，半天来嗜睡，因抽搐昏迷4小时来急诊。T38.4℃，前囟膨隆。R44次／分，双肺散在细湿啰音，P140次／分，肝肋下2cm，白细胞：22×109／L，N75％。首先要给予的治疗是()

下列关于工作的时间参数的表述，正确的是()

______不是企业第一领导者的职责。

根据债券合约条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，可以将债券划分为()。

从进化的角度来看，最古老的感觉是()。

求函数f(x)=x3-3x的极值。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

A、 B、 C、 D、 B

设f(u)连续可导，且，L为半圆周，起点为原点，终点为B(2，0)，则＝__________.

简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

下列有关行政确认的表述中，正确的有()。

下列关于具体行政行为的说法中，正确的是()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。

下列国家中，实行单一制的是()

10个月患儿，女，发热咳嗽3天，半天来嗜睡，因抽搐昏迷4小时来急诊。T38.4℃，前囟膨隆。R44次／分，双肺散在细湿啰音，P140次／分，肝肋下2cm，白细胞：22×109／L，N75％。首先要给予的治疗是()

下列关于工作的时间参数的表述，正确的是()

______不是企业第一领导者的职责。

根据债券合约条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，可以将债券划分为()。

从进化的角度来看，最古老的感觉是()。

求函数f(x)=x3-3x的极值。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

A、 B、 C、 D、 B

设f(u)连续可导，且，L为半圆周，起点为原点，终点为B(2，0)，则＝__________.

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。