简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

admin2012-10-15 31

问题简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题。

选项

答案1)核查外商投资企业的投资所在地和生产经营范围是否属于生产性行业，确定其适用的企业所得税税率。对于经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的企业，应具体计算各自的收入和所占比例，确定企业当期可否享受减免税的优惠。 2)核查企业近几年的财务报表和注册会计师的审查报告，确定其会计利润的计算和纳税调整是否符合财务会计制度和现行税法的规定。核查企业有关出口产值、先进技术、高新技术等特定生产经营项目定期减免税的资料，确定企业当期是否符合减免税或减低税率的规定。 3)核查外商投资企业中国境内、境外分支机构的财务报表，对于中国境内的分支机构要具体核查其投资经营地区和项目所适用的所得税税率，按总分支机构各自适用的税率计算应纳税额，汇总申报纳税。对于中国境外的分支机构应核查在投资国所在地区缴纳的税款，以及依据税法规定计算的境外纳税扣除限额。 4)核查固定资产、无形资产、存货、筹办费等资产的税务处理，根据税法的有关规定进行纳税调整。 5)核查企业有关股息、利息、租金和特许权使用费的支付情况，确定企业当期应扣缴的预提所得税税额。

解析

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