(2014年)甲企业为居民企业,2013年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金120万元,信息技术服务费收入40万元: (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元; (3)实发合理工资薪金总额1000万元

admin2019-07-08  9

问题 (2014年)甲企业为居民企业,2013年发生部分经济事项如下:
(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金120万元,信息技术服务费收入40万元:
(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;
(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;
(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;
(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加11.5万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(     )。

选项 A、工商行政部门罚款3万元
B、母公司管理费68万元
C、法院判决由企业承担的诉讼费2万元
D、直接向贫困地区小学捐赠7万元

答案A,B,D

解析 (1)选项A:税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,均不得在税前扣除。(2)选项B:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。(3)选项C:经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项D:直接捐赠不得在税前扣除。
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