某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品，提供2011年3月的会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品5 000件，每件不含税价格为300元，按合同规定本月应收总价款的50％。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1 000件

admin2012-05-26 53

问题某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品，提供2011年3月的会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品5 000件，每件不含税价格为300元，按合同规定本月应收总价款的50％。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。
(2)销售A产品1 000件给小规模纳税人，每件不含税价格为300元，同时收取包装费800元，单独记账核算的包装物押金200元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品100件，旧货物折价200元。
(4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为200000元，税款为34 000元。材料未验收入库。
(5)为购进上述原材料发生运杂费支出2 000元，取得的运杂费发票上注明运费金额1 600元，装卸费200元，保险费200元。款项已支付。
(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值3 000元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。
该企业本月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、147 865.88
B、36 977.99
C、33 676.10
D、18l 541.98

答案A

解析该企业3月应纳增值税税额=销项税-进项税=181 541.98-33 676.10=147 865.88(元)。故本题答案为A。

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