某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

admin2013-07-21 39

问题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：
  (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；
  (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元；
  (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元；
  (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
  (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元／吨，天然气适用的资源税税率为5％。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：
该企业当月应纳增值税。

选项

答案该企业当月应纳增值税销售自己使用过的机器增值税的销项税=16000÷(1+17％)×17％=2324．79(元) 应纳增值税=68000+23008．85+17256．64+2324．79-28200=82390．28(元)。

解析

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某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，公司成立后，相关股东的下列行为中，属于抽逃出资的有()。(2012年)

债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债权人负担。()

技术合同无效的情形包括()。

甲将自己的一套房屋出租给乙，乙擅自将房屋转租给丙。丙是个飞镖爱好者，因练飞镖将房屋的墙面损坏。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

承担资产评估、验资或者验证的机构严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。()

根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是()。

进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()

下列药材产地加工时一般需要趁鲜切成块、片，以利于燥的是

在收集资料过程中，不属于客观资料的选项是

A．威灵仙B．秦艽C．桑寄生D．白花蛇舌革E．木瓜既祛风湿又治骨鲠者是

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有(　　)。

外部薪酬包括直接薪酬和间接薪酬，间接薪酬又称()。

“曲高和寡”出自战国宋玉的《对楚王问》，这一成语的本义是曲调高深，能跟着唱的人就少，多指知音难得。引申义是言论或作品不通俗，能了解的人很少。如果从经济学的角度来理解，它所体现出的道理是()。

巴特莱特开展错误记忆实验所采用的方法有

Thehighestanxietymomentintheholidayseasonmustbethemomentjustbeforeyourlovedonesunwraptheirgifts.Theribbonc

Allworkstationsshouldbeproperly______withadesk,computer,monitor,lamp,andtelephone.

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，公司成立后，相关股东的下列行为中，属于抽逃出资的有()。(2012年)

债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债权人负担。()

技术合同无效的情形包括()。

甲将自己的一套房屋出租给乙，乙擅自将房屋转租给丙。丙是个飞镖爱好者，因练飞镖将房屋的墙面损坏。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

承担资产评估、验资或者验证的机构严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。()

根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是()。

进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()

下列药材产地加工时一般需要趁鲜切成块、片，以利于燥的是

在收集资料过程中，不属于客观资料的选项是

A．威灵仙B．秦艽C．桑寄生D．白花蛇舌革E．木瓜既祛风湿又治骨鲠者是

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。

外部薪酬包括直接薪酬和间接薪酬，间接薪酬又称()。

“曲高和寡”出自战国宋玉的《对楚王问》，这一成语的本义是曲调高深，能跟着唱的人就少，多指知音难得。引申义是言论或作品不通俗，能了解的人很少。如果从经济学的角度来理解，它所体现出的道理是()。

巴特莱特开展错误记忆实验所采用的方法有

Thehighestanxietymomentintheholidayseasonmustbethemomentjustbeforeyourlovedonesunwraptheirgifts.Theribbonc

Allworkstationsshouldbeproperly______withadesk,computer,monitor,lamp,andtelephone.

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有(　　)。