首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2x18年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为15%,该公司在2x18年末得知自2x19年1月1日起,适用的所得税率将变更为25%。2x18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2x18年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为15%,该公司在2x18年末得知自2x19年1月1日起,适用的所得税率将变更为25%。2x18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本
admin
2022-05-24
23
问题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2x18年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为15%,该公司在2x18年末得知自2x19年1月1日起,适用的所得税率将变更为25%。2x18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2x18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2x18年确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、675
B、695
C、660
D、627
答案
A
解析
税法规定国债利息收入不纳税,因此要纳税调减;税法上也不认可公允价值变动损益,这里交易性金融资产公允价值上升,也需要纳税调减,所以应交所得税=(4000-500-1500)×15%=300(万元);递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元);其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用 675
其他综合收益 (100×25%)25
贷:应交税费—应交所得税 300递延所得税负债400
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/oiyoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于销售商品收入的确认,下列表述中正确的有()。
关于下列经济业务或事项,表述正确的有()。
下列有关收入确认的表述中,不正确的有()。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2017年11月6日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司代销商品200件。协议价为每件(不含增值税)5万元,每件成本为3万元,代销合同约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2017年11月20日
2017年10月,A建筑公司与B公司签订了一项总金额为1000万元的建造合同,为其承建一栋简易厂房。截至2017年年末实际发生工程成本400万元。由于B公司发生严重亏损,不能履行合同规定的义务,A公司当年实际发生的工程成本400万元预计无法收回。2017
AS公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。2017年的财务报告于2018年4月30日经批准对外报出。2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提盈
企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日已发生减值的,应作为非调整事项进行处理。()
企业发生的资产负债表日后非调整事项,通常包括的内容有()。
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为11%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下:资料一:2015年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司
经营收入和事业收入不同之处是,经营活动体现保本获利原则,只能从商品或服务接受方取得收入;事业活动体现公益性原则,事业单位可能从商品或服务的接受方取得了补偿性收入,也可能从财政取得了补偿性资金。()
随机试题
民者,在上所以牧之,(),四方亡擇也。
X(γ)线全身照射,治疗平面实测剂量率一般是用小于多少较为安全
手外伤后屈肌练习的方式有
下列反应与补体有关的是
甘味药的功效是辛味药的功效是
下列化合物酸性大小的次序是()。
甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁协议也随之失效。()
成本按经济用途分类,反映企业在一定时期内发生了哪些生产经营耗费,数额各是多少,用以分析企业耗费的结构和水平。()
除特殊性的企业外,国有大中型企业尤其是重要的优势企业,最宜于实行()。
执行下面的程序段后,S的值为【】。s=5Fori=2.6To4.9Step0.6s=s+1Nexti
最新回复
(
0
)