首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有( )。
下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有( )。
admin
2018-11-21
37
问题
下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项
A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债,按照税法规定,计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司,合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项,尚未确认收入,按照税法规定,在发出商品时确认收入
答案
B,C
解析
选项A,预计负债的账面价值为计提的金额,计税基础=账面价值一未来允许抵扣的金额0=账面价值,不产生暂时性差异;选项B,企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值,如果是非同一控制下的企业合并,会产生应纳税暂时性差异,如果是同一控制下的企业合并,不会产生差异;选项C,如果税法规定按照一定年限进行摊销,此时账面价值=原值,计税基础=原值一累计摊销,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,会计与税法口径一致,计税基础=账面价值,不产生应纳税暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ohtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司系一家上市公司,盈余公积的计提比例为10%;在2009年度完成了以下两笔企业合并交易:(1)2009年1月1日,甲公司以6400万元的货币资金购买了A公司60%的股权。A公司与甲公司是非同—控制下两家独立的公司。发生合并直接费用30万元,已用银行
某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。20×7年有关资料如下:(1)资产负债表有关项目年初、期末余额和部分项目发生额如下:(2)利润表有关项目本年发生额如下:(3)其他有关资料如下:出售的交易性金融资产均为非现金
甲公司2008年末库存A原材料账面余额800万元,A原材料全部用于w产品,预计产品的市场价格总额为1000万元,生产W产品还需发生除A原材料以外的成本为100万元,预计销售w产品的相关税费50万元。w产品销售中有固定销售合同的占60%,合同总价格为550
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是()。
20×7年2月1日,甲建筑公司(本题/称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份写字楼建造合同,合同总价款为4700万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×7年3月1日开工建设,估计工程总成本为450
20×5年1月1日,甲公司以60000万元购买乙公司30%的股权,另支付相关交易费用300万元。当日乙公司可辨认资产、负债的公允价值为180000万元,其有关资产、负债的账面价值和公允价值如下表所示,除下列项目外,其他资产、负债的账面价值与其公允价值相
佳洁上市公司(以下简称佳洁公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备c组成的生产线,专门用于生产产品甲,该生产线于2003年1月投产,至2009年12月31日已连续生产7年。另有一条由设备D、设备E和商誉(是2008年吸收合并形成的)组成的生产线专门用于生产
随机试题
诊断轻微肝性脑病的辅助检查包括
超声诊断仪观测病变的基本内容中,哪项是错误的
茯苓与薏苡仁的共同功效是
计算机硬件五大基本构件包括:运算器、存储器、输入设备、输出设备和()。
纳税义务人发现多缴税款的,应自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还。海关应当自受理退税申请之日起______内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起______内办理有关退税手续。
下列不属于权益类资产面临的非系统性风险的是()。
下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,属于自身利益导致不利影响的情形是()。
每次广告活动在运用广告手段和诉求要素的时候,都要把这些手段和要素凝聚成一个中心思想或一个中心任务,分出轻重主次,这个中心思想或任务就是()。
我国第一座文昌庙位于()。
采购方式的选择主要取决于企业制度、资源状况、环境优劣、专业水准、资金情况、储运水平等。()
最新回复
(
0
)