某外贸公司(增值税一般纳税人，具有出口经营权)2015年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4．25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为15％，化妆品消

admin2016-06-05 53

问题某外贸公司(增值税一般纳税人，具有出口经营权)2015年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4．25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为15％，化妆品消费税税率为30％，计算该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计金额。

选项

答案外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，在计算应退消费税税额时，计税依据只考虑外贸企业从生产企业购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。该外贸公司出口化妆品应退的增值税=25×15％=3．75(万元) 该外贸公司出口化妆品应退的消费税=25×30％=7．5(万元) 合计退税=3．75+7．5=11．25(万元)。

解析

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