2. 财经
  3. 位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，购进的增值税专用发票上注明款150万元，增值税税额25.5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，购进的增值税专用发票上注明款150万元，增值税税额25.5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)

admin2017-04-16  22
问题 位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，购进的增值税专用发票上注明款150万元，增值税税额25.5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格12万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税(    )万元。
选项 A、51．12
B、58．35
C、65．25
D、68．31
答案A
解析 增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业当月应缴纳增值税=86．39—29．72一(5+0．85)+2．06÷(1+3％)×3％+12．36÷(1+3％)×2％=51．12(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/oSe1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)