2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是( )万元。(2018年)

admin2018-12-24 39

问题 2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是( )万元。(2018年)

选项 A、240
B、360
C、400
D、260

答案A

解析递延所得税=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)=40一100=一60(万元)；所得税费用=当期所得税+递延所得税=300一60=240(万元)。

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