2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 29

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业营业外支出的纳税调整额。

选项

答案营业外支出：税收滞纳金不允许扣除，调增应纳税所得额5万元。非广告性质的赞助支出不允许扣除，应调增=30—13=17(万元) 与生产经营无关的支出不允许扣除，学杂费5万元应调增。营业外支出纳税调增额合计=5+17+5=27(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。(2003年)

以下说法正确的有()。

自我概念的组成不包括()。

导致正畸治疗中牙周组织炎症的直接原因是

天然血型抗体属于

变电所中允许经常直接启动的鼠笼型异步电动机容量不大于变压器容量的()。

城市规划中的调查内容应包括()方面的内容。

船名为“0005E”。(　　)本批货物的提案单号为JKD20518。(　　)

在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在()缴纳。

试述幼儿园的同伴交往对幼儿社会化的积极影响。

子午岭地跨陕西、甘肃两省，()。①处于黄土高原的腹地②南部与渭北高原相连③其一支构成泾洛两大水系的分水岭④其一支构成了宜君梁

下列选项中，说法不正确的是()。

税法

注册会计师

依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。(2003年)

以下说法正确的有()。

自我概念的组成不包括()。

导致正畸治疗中牙周组织炎症的直接原因是

天然血型抗体属于

变电所中允许经常直接启动的鼠笼型异步电动机容量不大于变压器容量的()。

城市规划中的调查内容应包括()方面的内容。

船名为“0005E”。( )本批货物的提案单号为JKD20518。( )

在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在()缴纳。

试述幼儿园的同伴交往对幼儿社会化的积极影响。

子午岭地跨陕西、甘肃两省，()。①处于黄土高原的腹地②南部与渭北高原相连③其一支构成泾洛两大水系的分水岭④其一支构成了宜君梁

下列选项中，说法不正确的是()。

船名为“0005E”。(　　)本批货物的提案单号为JKD20518。(　　)