某服务公司2007年发生以下业务: (1)提供中介服务,取得服务收入120万元; (2)派本单位员工上门提供各种服务,取得收入10万元; (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机,共取得收入30万元,其中,咨询费5万元,销售打印机收入25万元

admin2013-11-02  45

问题 某服务公司2007年发生以下业务:
   (1)提供中介服务,取得服务收入120万元;
   (2)派本单位员工上门提供各种服务,取得收入10万元;
   (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机,共取得收入30万元,其中,咨询费5万元,销售打印机收入25万元,但公司未能分别核算各自的收入;
   (4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元;
   (5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手,以130元的价格卖出,获得价差收入15万元。
   要求:
   试计算其应缴纳的营业税和增值税。

选项

答案提供中介服务应纳营业税额=120×5%=6(万元) 上门服务应纳营业税额=10×5%=0.5(万元) 兼营行为如果不分别核算一律缴纳增值税。在缴纳增值税时,因服务公司属于不经常发生应纳增值税行为的单位,所以应按简易征收法征收增值税。 应纳增值税额= [*] 拆借周转资金应纳营业税额=15×5%=0.75(万元) 非金融机构从事有价证券买卖的价差收入免征营业税。 服务公司当年应纳的营业税额=6+0.5+0.75=7.25(万元),应纳增值税额为1.70万元。

解析
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