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中国境内的某企业在甲国设有分支机构A,在乙国设有分支机构B。2014年境内的企业取得应纳税所得额为200万元人民币,在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币;在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为4
中国境内的某企业在甲国设有分支机构A,在乙国设有分支机构B。2014年境内的企业取得应纳税所得额为200万元人民币,在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币;在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为4
admin
2015-08-16
27
问题
中国境内的某企业在甲国设有分支机构A,在乙国设有分支机构B。2014年境内的企业取得应纳税所得额为200万元人民币,在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币;在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为40%,乙国的所得税税率为20%。
要求:根据以上资料,回答。
计算该企业年终汇算清缴的企业所得税税额。
选项
答案
(1)该企业在我国汇总所得税=(200+30+50)×25%=70(万元) (2)分支机构A在甲国缴纳的所得税=30×40%=12(万元),甲国的扣除限额=70×[30÷(200+30+50)]=7.5(万元),因此,在我国只能扣除7.5万元,超过的4.5万元(12—7.5)当年不能扣除。 (3)分支机构B在乙国境内的所得税=50×20%=10(万元),乙国的扣除限额=70×[50÷(200+30+40)]=12.5(万元),因此,可以全额扣除。 (4)汇算清缴所得税=70一7.5—10=52.5(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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