ABC公司目前有一个为期3年的长期工程。该公司使用完工百分比来报告损益表上的收益,而使用完工法来计算应税收益。ABC公司财务报告对该长期工程在第3年的影响是

admin2018-09-12  19

问题 ABC公司目前有一个为期3年的长期工程。该公司使用完工百分比来报告损益表上的收益,而使用完工法来计算应税收益。ABC公司财务报告对该长期工程在第3年的影响是

选项 A、递延所得税资产账户有贷方发生额
B、递延所得税负债账户有借方发生额
C、递延所得税资产账户有借方发生额
D、递延所得税负债账户有贷方发生额

答案B

解析 对递延所得税的判断,选B。
.对于长期工程而言,若在财务报告上使用完工百分比法,而在税务报告上使用完工法,则在工程的第1年年末,会使税前会计收益大于应税收益,造成未来的应税金额增加,最终递延所得税负债增加。
.在工程结束时,ABC公司可以收回相应的收入,则第3年年末的应税收益会大于税前会计收益→应付所得税金额会大于所得税费用→递延所得税负债减少。
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