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  3. 某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务： (1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元

某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务： (1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元

admin2013-12-25  28
问题 某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务：
   (1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。
   (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。
   (3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。
   (4)下设非独立核算汽车队有运营许可证当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。
   (5)将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产出租，以租金抵减该公司应付银行利息50万元。
   要求：计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定的成本利润率为10%)
选项
答案(1)建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税 1)按建筑业营业税＝组价×3％＝{[4000×40％×(1＋10％)]÷(1－3％)}万元×3％ ＝54.43万元 2)按销售不动产营业税＝售价(预收款)×5％＝5000万元×5％＝250万元 自建不动产出售共纳营业税＝(54.43＋250)万元＝304.43万元 (2)酒楼餐饮业应纳营业税 餐饮营业额＝(260＋30)万元＝290万元 应纳服务业营业税＝
解析
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