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某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务: (1)开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4 000万元,将其40%售给另一单位,其余自用,总售价7000万元,本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元,另有30万元
某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务: (1)开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4 000万元,将其40%售给另一单位,其余自用,总售价7000万元,本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元,另有30万元
admin
2013-12-25
24
问题
某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务:
(1)开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4 000万元,将其40%售给另一单位,其余自用,总售价7000万元,本月预收5000万元。
(2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元,另有30万元为本公司划账结算的餐费。
(3)广告部有广告业经营许可证,当月收取广告业务收入200万元,支付给某电视台的广告发布费40万元,支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。
(4)下设非独立核算汽车队有运营许可证当月运营收入60万元,又将2辆小轿车租给外单位使用,取得租金1万元。
(5)将一处房产作为抵押物,向某银行贷款,银行又将房产出租,以租金抵减该公司应付银行利息50万元。
要求:计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定的成本利润率为10%)
选项
答案
(1)建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税,自建不动产出售部分应交两个税目的营业税 1)按建筑业营业税=组价×3%={[4000×40%×(1+10%)]÷(1-3%)}万元×3% =54.43万元 2)按销售不动产营业税=售价(预收款)×5%=5000万元×5%=250万元 自建不动产出售共纳营业税=(54.43+250)万元=304.43万元 (2)酒楼餐饮业应纳营业税 餐饮营业额=(260+30)万元=290万元 应纳服务业营业税=
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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