2016年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下: (1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的

admin2018-10-27  37

问题 2016年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:
    (1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为64万元,增值税税额为3.84万元。
    (2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元 (不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为18万元,增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。
    (3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。
    (4)2017年1月1日,将专利权经营租赁给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税),每月摊销额为4万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是(    )。

选项 A、发生其他研发支出时:
    借:研发支出一费用化支出                64
        应交税费一应交增值税(进项税额)    3.84
      贷:银行存款                            67.84
B、确认研发人员薪酬时:
    借:研发支出一费用化支出                25
      贷:应付职工薪酬                        25
C、1月末结转研究阶段支出时:
    借:管理费用                            89
      贷:研发支出一费用化支                  89
D、1月末结转研究阶段支出时:
    借:无形资产                            89
      贷:研发支出一费用化支                  89

答案A,B,C

解析 根据资料(1):
    借:研发支出一费用化支                 89
        应交税费一应交增值税(进项税额)   3.84
      贷:应付职工薪酬                       25
          银行存款                       67.84
    借:管理费用                           89
      贷:研发支出一费用化支                 89
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/nuVoFFFM
0

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)