某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额1

admin2016-04-06 38

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2014年10销项税额为( )万元。

选项 A、34．34
B、34．77
C、35．07
D、35．57

答案B

解析销项税额=260×11％＋16×6％＋33．3÷(1+11％)×11％＋5×11％+9．36÷(1+17％)×17％=34．77(万元)。

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纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为(　　　)。

根据《合同法》的规定，合同对履行地点约定不明确，给付货币的，其履行地点为(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。

张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有()。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的()。

Infact_______isahardjobforthepolicetokeeporderinanimportantfootballmatch.

中国红色政权能够存在和发展的主观条件是【】

缓则治其本适用于

患者，男，35岁。缺失3个月，要求固定修复。一般情况下，倾斜牙做基牙，其倾斜度不能超过

某饱和黏性土试样在三轴仪中进行压缩试验，σ1=480kPa，σ3=180kPa，土样达到极限平衡状态时，破坏面与大主应力作用面的夹角为55°。试问：该土样的抗剪强度指标c、φ最接近下列()项。

质量相同的氢气(H2)和氧气(O2)，处在相同的室温下，则它们的分子平均平动动能和内能关系为()。

导游与相关接待单位具有良好的合作基础是因为导游所代表的旅行社同他们()。

拜占庭式教堂的典型代表是__________。

A、Theyaccountforthelargestproportion.B、90percentofthemarereasonable.C、Mostofthemarefordelayedairtickets.D、F

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为( )。

根据《合同法》的规定，合同对履行地点约定不明确，给付货币的，其履行地点为( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。( )

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。( )

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有( )。

张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有()。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的()。

Infact_______isahardjobforthepolicetokeeporderinanimportantfootballmatch.

中国红色政权能够存在和发展的主观条件是【】

缓则治其本适用于

患者，男，35岁。缺失3个月，要求固定修复。一般情况下，倾斜牙做基牙，其倾斜度不能超过

某饱和黏性土试样在三轴仪中进行压缩试验，σ1=480kPa，σ3=180kPa，土样达到极限平衡状态时，破坏面与大主应力作用面的夹角为55°。试问：该土样的抗剪强度指标c、φ最接近下列()项。

质量相同的氢气(H2)和氧气(O2)，处在相同的室温下，则它们的分子平均平动动能和内能关系为()。

导游与相关接待单位具有良好的合作基础是因为导游所代表的旅行社同他们()。

拜占庭式教堂的典型代表是__________。

A、Theyaccountforthelargestproportion.B、90percentofthemarereasonable.C、Mostofthemarefordelayedairtickets.D、F

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根据《合同法》的规定，合同对履行地点约定不明确，给付货币的，其履行地点为(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。