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ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2016年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ公司会计报表和有关账簿记录信息如下： (1)公司全年取得营业收入36000万元，营业成本2

admin2018-06-25  25
问题 ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2016年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ公司会计报表和有关账簿记录信息如下：
    (1)公司全年取得营业收入36000万元，营业成本23000万元，税金及附加1080万元，资产减值损失502万元，管理费用3250万元，销售费用1200万元，财务费用520万元，投资收益650万元，公允价值变动损失200万元，营业外收入1000万元，营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元；
    (2)税金及附加中包括增值税260万元；
    (3)资产减值损失为计提坏账准备300万元，计提固定资产减值准备100万元，计提存货跌价准备102万元；
    (4)管理费用中包括招待费320万元，研发费用150万元，经营租赁费50万元，员工工作服饰费用20万元；
    (5)销售费用中包括本年度发生的广告费800万元(上年未扣除广告费为500万元)，业务宣传费50万元，佣金200万元(所签订合同收入为3500万元)；
    (6)财务费用中包括向关联方甲公司借款支付的利息300万元(甲公司对XYZ公司权益投资为2000万元，金融机构同期同类贷款利率为5．8％)；
    (7)投资收益中包括股票转让收益350万元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元；
    (8)公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元；
    (9)营业外收入中包括即征即退增值税200万元(公司将此笔收入专项用于研发和扩大再生产并单独进行核算)，科技局奖励资金100万元(未限定用途)，债务重组收益700万元；
    (10)营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金300万元，支付给丙公司合同违约金400万元，税收滞纳金10万元，银行贷款罚息40万元，固定资产到期报废损失200万元；
    (11)该公司成立于2010年，2010年至2015年应纳税所得额为－3000万元、－2200万元、－1000万元、5000万元、－2600万元、－1050万元。
    要求：
填列企业所得税纳税申报表。
选项
答案报表填列如下： [*]
解析
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