甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税

admin2019-03-04 26

问题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。 (A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

选项 A、甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B、甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C、甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D、乙企业应代扣代缴消费税13941.43元
E、乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

答案C,D

解析

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税法一

税务师职业资格

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下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的有(　　)。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

税收保全措施的内容包括(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

关于税收强制执行措施的内容表述正确的是(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

下列情形不征收消费税的有()。

税收强制执行措施的内容包括()。

赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境

Maxhasno______(appreciate)ofthefinethingsinlife.

医学伦理学发展到生命伦理学阶段，其理论基础的核心是()

城市用地分类中的公共设施用地只包括居住区级的行政、经济、文化、教育、卫生、体育及科研设计等机构和设施的用地，不包括居住用地中的公共服务设施用地。()

我国税制对(　　)规定了免征额。

一般而言，以外币为基准，汇率上升，本币贬值，本国产品竞争力强，企业的股票和债券的价格上涨。()

以下做法违法的有()。

针对个人取得的一项收入，如何区分属于工资薪金还是劳务报酬？

国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

(2010年真题)简述民事法律行为的有效条件。

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下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有( )。

按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是( )。

税收保全措施的内容包括( )。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

关于税收强制执行措施的内容表述正确的是( )。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。

下列情形不征收消费税的有()。

税收强制执行措施的内容包括()。

赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境

Maxhasno______(appreciate)ofthefinethingsinlife.

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我国税制对( )规定了免征额。

一般而言，以外币为基准，汇率上升，本币贬值，本国产品竞争力强，企业的股票和债券的价格上涨。()

以下做法违法的有()。

针对个人取得的一项收入，如何区分属于工资薪金还是劳务报酬？

国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

(2010年真题)简述民事法律行为的有效条件。

下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的有(　　)。

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

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关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

关于税收强制执行措施的内容表述正确的是(　　)。

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我国税制对(　　)规定了免征额。