2. 自考
  3. 某家具厂为一般纳税人,2007年3月该厂发生如下业务: (1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,收取运输装卸费2340元。 (2)直接销售给消费者B型家具20套,共收取货款117000元。 (3)购进木材

某家具厂为一般纳税人,2007年3月该厂发生如下业务: (1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,收取运输装卸费2340元。 (2)直接销售给消费者B型家具20套,共收取货款117000元。 (3)购进木材

admin2011-04-24  23
问题 某家具厂为一般纳税人,2007年3月该厂发生如下业务:
(1)销售A型家具120套,每套不含税价格7000元,货已发出,货款已收。同时送货上门,收取运输装卸费2340元。
(2)直接销售给消费者B型家具20套,共收取货款117000元。  
(3)购进木材一批,专用发票注明货款600000元,增值税额102000元,货款已付,货已验收入库。另根据运输单位开具的货运发票支付运输费8000元。
(4)从某五金店(小规模纳税人)购进5000元辅助材料,取得普通发票。
(5)从某化工厂购进油漆一批,专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,货物已验收入库。
要求:根据以上资料,假设该厂月初进项税额为零,计算该厂当月应纳增值税额。
选项
答案(1)当期销项税额的计算。直接销售给消费者为含税价格,应换算为不含增值税的销售额;销售货物送货上门收取运费,属于混合销售行为,该运费应征增值税,运费等价外费用属含税收入, 应换算为不含税销售额。 [*] (2)当期进项税额的计算。该企业当期进项税额可分两个部分计算:一是取得的专用发票上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额。对于从小规模纳税人处购进货物取得普通发票,其进项税额不得抵扣。 当期进项税额=102000+8000×7%+8500=111060(元) (3) [*]
解析
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