首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100 000元,增值税
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务: 2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100 000元,增值税
admin
2009-09-29
17
问题
某具有出口经营权的工业生产企业,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。 2009年1月留抵增值税800元,2月和3月发生如下业务:
2月:(1) 在国内购买一批原材料,已入库但未付款,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款100 000元,增值税17 000元。 (2) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为6 000澳元,汇率1:7.45,关税税率8%,海关已放行。(3) 当期内销货物销售额 (不含税)180 000元人民币,发出赊销商品一批,合同规定发出之日60天付款结账,合同货物总金额250 000元。(4) 出口货物离岸价10 000美元,汇率1美元=8.27元人民币。
3月:(1) 一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为60 000澳元,汇率1:7.45,关税税率8%,海关已放行并取得海关完税凭证。(2) 支付进口货物的国内运输费用,取得符合规定的运费发票,注明运费3 800元,建设基金200元,装卸费200元,保险费1 000元。(3) 将上年从小规模纳税人购入的,准备投入生产的农业产品发给职工,账面成本 87 000元。(4) 当期内销货物20万元人民币(不含税),出口货物离岸价17 000美元,汇率1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%,内销货物增值税税率17%,本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1) 计算2月应纳增值税或出口退税税额。
(2) 计算3月应纳增值税或出口退税税额。
选项
答案
2月: (1) 销项税额的计算: ①内销收入销项税=180 000×17%=30 600(元) ②赊销商品未到合同规定期限,不计算销项税。 ③出口货物销售额=10 000×8.27=82 700(元) 外销收入免税。 (2) 进项税额的计算: ①购入国内原材料的进项税17 000元可抵扣。 ②一般贸易进口原材料,海关征收关税及代征增值税,取得海关完税凭证: 组成计税价格=6 000×7.45×(1+8%)=48 276(元) 增值税额=48 276×17%=8 206.92(元) ③出口货物不可免征和抵扣税额=82 700×(17%-13%)=3 308(元) ④当月应纳增值税:30 600-(17 000+8 206.92-3 308+800)=7 901.08>0 当月应纳增值税7 901.08元。 3月: (1) 销项税额的计算: ①内销收入销项税=200 000×17%=34 000(元) ②出口货物销售额=17 000×8.28=140 760(元) 外销收入免税。 (2) 进项税额的计算: ①进口货物,可抵扣进项税额=60 000×7.45×(1+8%)×17%=82 069.2(元) ②进口货物,境内运费可计算抵扣的进项税额=4 000×7%=280(元) ③将上年从小规模纳税人购入的农业产品发给职工,作当期进项税转出: 87 000/(1-13%)×13%=13 000(元) ④出口货物不可免征和抵扣税额=140 760×(17%-13%)=5 630.4(元) ⑤当月应纳增值税=34 000-(82 069.2+280-5 630.4-13 000)=-29 718.8(元) ⑥当期出口货物免抵退税额:140 760×13%=18 298.8(元) 由于当期期末留抵税额29 718.8元>当期出口货物免抵退税额18 298.8元 所以当期应退税额=18 298.8元 结转下期继续抵扣税额=29 718.8-18 298.8=11 420(元) 当期免抵税额=0
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/n8NQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《担保法》的规定,因债务人的破产案件受理而中止执行程序时,一般保证的保证人享有的先诉抗辩权不得行使。()
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
某商场在春节期间组织家用电器促销活动,有关部门发现其销售的部分电器中有侵犯他人专利权的产品,但该商场能证明其产品的合法来源。根据专利法律制度的规定,关于该商场的行为,下列说法中正确的是()。
企业资产评估,可以由其产权持有单位自行评估,也可以委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。()
中外合作经营企业成立后,改为委托合作各方以外的第三人经营管理的,应当履行的程序是()。
下列各项中,关于委托收款不符合规定,银行不予受理的情形有()。
在某银行的一次委托收款业务中,甲企业为付款人,银行在2005年3月4日通知了甲企业,并将收到的债务证明交给付款人,则下面说法正确的是()。
甲将其电脑借给乙使用,乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定,下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述正确的是()。
当事人对税务机关作出强制执行措施不服的,可以在税务机关采取强制执行措施之日起()日内向采取强制执行措施的税务机关的上一级税务机关申请复议。
随机试题
PowerPoint2010中要选定多个图形或图片时,需(),然后用鼠标单击要选定的图形或图片对象。
符合维生素D缺乏性佝偻病患儿初期辅助检查结果的是()
依据民法原理可以推知,()(中国政法大学2007年研究生入学考试题)
环宇生物制药有限责任公司与某市医院达成协议,共同开发SP制剂。试产期间,市卫生局、市医药管理局、工商局、技术监督局同时接到群众举报,即同时对该公司进行了调查。经查,该药在尚未获得批准的情况下,就在市医院投入临床使用。四机关遂对该公司作出处罚,责令停止生产,
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
以下属于传统意义上的差额拨款单位的有()。
在职业道德修养问题上,正确的观念是()
如果现在你负责对一个工厂的员工进行健康调查。以下有三个问题:(1)你采取什么方式?(2)调查的重点是什么?(3)调查的对象。
阅读下列说明,回答问题,将解答填入答题纸的对应栏内。【说明】2019年3月某公司中标当地轨道交通的车载广播系统项目,主要为地铁列车提供车载广播、报警、对讲及电子地图系统。公司任命具有丰富经验的老王担任项目经理。老王从各部门抽调人员成立了项目组,安排质量
Somediseasesareinfectious—likecolds,flu,andchickenpox(水痘).Butwhatabout(26)______?Itmaynotbeadisease,atleastn
最新回复
(
0
)