首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本10000万元,职工 1200人,当年相关经营情况如下: (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元,增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本10000万元,职工 1200人,当年相关经营情况如下: (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元,增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元
admin
2014-04-01
22
问题
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本10000万元,职工 1200人,当年相关经营情况如下:
(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元,增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
(2)对外销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17 .55万元,共计取得含税金额17550万元,支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票,注明金额500万元;另支付运输费用30万元;
(5)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元,该车间经有权机构评估,成新度30%, 目前建造同样的生产车间需要1500万元,转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元;
(6)转让一块土地使用权,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元;
(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元),其他管理费用1100万元;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元;
(9)发生财务费用900万元,其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元,已知向相关联的企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2500万元。
(注:适用消费税税率10%,B型小轿车成本利润率8%;当地人均月计税工资标准为 800元,企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税;
(2)计算该企业2006年实现的应税收入总和;
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;
(9)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税: 进项税额:850+500×10%+(200+300+30) ×7%=937 .1(万元) 销项税额:[17550÷(1+17%) +17 .55÷(1+17%) ×40+12 × 5 ×(1+8%) ÷ (1-10%)]×17%=15672×17%=2664 .24(万元) 应纳增值税:2664.24-937.1=1727 .14(万元) 应纳消费税:15672×10%=1567 .2(
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/n3xQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2019年3月1日,甲房地产公司(简称甲公司)与乙建筑公司(简称乙公司)签订一份建筑工程承包合同,约定由乙公司承建甲公司开发的景明写字楼项目,工程价款5000万元,工期14个月,竣工验收后付款。工程将要竣工时,甲公司因资金短缺,无力继续提供约定由其提供的部
甲公司和乙公司签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的原材料用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司作担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。 乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司,其注册资本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。下列情形中,甲公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。
下列关于公司利润分配的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
关于企业国有产权无偿划转,划转双方协商一致后,应当签订企业国有产权无偿划转协议。划转协议应当包括的主要内容有()。
我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者,无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中,属于法定正当理由的有()。
甲公司授予乙公司代理权,委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通,致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高,使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中,正确的是()。
2021年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。2021年4月2日,甲公司
根据物权法律制度的规定,下列关于建设用地使用权的表述中,不正确的是()。
计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。()
随机试题
试述主动脉弓的毗邻关系。
Theboyisappreciatedbyallhisteachersforhiscarefulnessinhishomework.
______rightnow,shewouldgetthereonSunday.
有关电子记录说法不正确的是
链霉素的抗菌谱是( )。
护栏的形式按结构不同可分为多种形式,下列护栏是按结构分的是()。
集合资产管理计划说明书的集合计划介绍中包括()。
我国基金信息披露制度体系包括()。
决策方案的抉择,取决于()。
ClimaticconditionsaredelicatelyadjustedtothecompositionoftheEarth’satmosphere.Iftherewereachangeintheatmosphe
最新回复
(
0
)