首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售和技术服务业务。假定2020年4月,某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售和技术服务业务。假定2020年4月,某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一
admin
2022-07-25
28
问题
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售和技术服务业务。假定2020年4月,某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:
(1)2019年度相关资料。
基本情况:2019年度甲公司取得不合税销售收入5 000万元,实现利润850万元。纳税调增项目:业务招待费调增应纳税所得额17.2万元。纳税调减项目:研发费用加计扣除500万元。应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元),企业已缴企业所得税=367.2×25%=91.8(万元)。
具体涉税问题:
①在审查有关账目时,发现第四个季度末“销售费用”贷方有一笔冲销处理,经调查核实,为销售电子设备收取的包装费,全年合计14万元,公司相关账务处理如下:
借:银行存款 140 000
贷:销售费用 140 000
②2019年5月,公司以自己生产制造的电子设备:180万元(不合税售价)对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,公司相关账务处理如下:
借:长期股权投资 1 160 000
贷:库存商品 1 160 000
③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元(2018年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元)。
(2)2020年第一季度相关资料。
①1月18日,奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖,产权办理在李某名下,公司相关账务处理如下:
借:管理费用——研发费 180 000
贷:银行存款 180 000
②2月8日,公司处置一台旧设备,取得含税收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。公司未放弃减税,不考虑城建税及教育费附加等,公司相关账务处理如下:
借:固定资产清理 400 000
累计折旧 90 000
贷:固定资产 490 000
借:银行存款 500 000
贷:固定资产清400 000
资产处置损益 100 000
根据上述资料,回答下列问题:
作出该公司2020年第一季度业务②的相关调账分录。
选项
答案
账务调整: 处置旧设备: 借:资产处置损益 9 700 贷:应交税费——简易计税 9 700
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/n3U2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费,现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税,由支付单位扣缴。
某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元,其交际应酬费计税的最高比例为( )。
税务顾问是综合性的税务咨询服务,其服务的内容主要包括( )。
下列费用中,准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
注册税务师代理变更税务登记,其变更登记内容与工商登记内容无关的,应向税务机关提交如下资料( )。
增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的,应当提交如下证件( )。
某企业财务主管前往税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,需注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是()。
下列选项中,不属于交通运输企业审查要点的是()。
房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过()科目摊入管理费用中。
某市安然租赁公司购置了大量房产,专门用于出租,以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间,用以存储产品及原料。库房原值为1600万元,残值率5%,税法规定按20年折旧,假设企业适用所得税率25%。当地政府规定,房产的减除比例
随机试题
下列火焰温度最高的火焰是()。
属于Ⅲ型超敏反应的疾病是
在静脉采血时,操作错误的是
血液的生成与何脏关系最密切?
肾病综合征出血热休克期,下列哪种药物不宜首先使用
某孕妇婚后5年,第一次怀孕。目前停经49天,阴道有少量出血,下腹部轻微疼痛,妇检阴道少量血性分泌物,子宫大小符合孕周。宫口闭,血HCG(+)。该孕妇最可能的诊断是
向不特定对象公开募集股份,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于()。
根据《合伙企业法》的规定,普通合伙企业的合伙人发生的下列情形中,属于协议退伙的有()。
()是反映青少年骨骼生长发育和纵向高度的主要形态指标。
在初诊接待中心理咨询员应有的仪态包括()。
最新回复
(
0
)