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注册会计师丁是D公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责销售业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。 D公司于2009年12月11日销售一批商品,增值税专用发票
注册会计师丁是D公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责销售业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。 D公司于2009年12月11日销售一批商品,增值税专用发票
admin
2013-02-05
23
问题
注册会计师丁是D公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责销售业务审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。
D公司于2009年12月11日销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价20000元,增值税额3400元。现金折扣的条件为:2/10、1/20、n/30(假定计算折扣时不考虑增值税)。12月19日收款23000元,其中400元为现金折扣。2010年3月15日该商品在审计结束前退回,D公司退回货款,助理人员的建议调整意见正确的是( )。 注:不考虑成本的调整及其他税金、各种准备、分配的影响。
选项
A、调整2010年的会计账目: 借:以前年度损益调整 19658 应交税费——应交增值税(销项税额) 3342 贷:银行存款 23000
B、调整2009:的会计账目: 借:主营业务收 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 贷:银行存款 23400
C、调整2009年的财务报表: 借:营业收入 19658 应交税费——应交增值税(销项税额) 3342 贷:银行存款 23000
D、调整2009年的财务报表: 借:营业收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 贷:其他应付款 23000 财务费用 400
答案
D
解析
报告年度或以前年度销售的商品,在年度终了后至年度财务报告报出前退回的,应冲减报告年度的营业收入以及相关的成本、税金,现金折扣也应一并调整。
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审计
注册会计师
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