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某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1.62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20
某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1.62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20
admin
2012-10-09
25
问题
某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1.62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2005年度还应补缴企业所得税( )万元。(2006年原题新解)
选项
A、9.63
B、13.73
C、14.85
D、15.35
答案
A
解析
应纳企业所得税=应税所得额×适用税率=[成本费用支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率]×适用税率=(150+30)÷(1—20%)×20%×25%=11.25(万元)。应补税=11.25—1.62=9.63(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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