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某企业某项设备于2001年12月31日购入,其购入成本为200万元,预计年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧,但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,假定税法规定的年限及净残值与会计相同,该企业所得税率为25%。计算5年中各年的暂时性差异及
某企业某项设备于2001年12月31日购入,其购入成本为200万元,预计年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧,但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,假定税法规定的年限及净残值与会计相同,该企业所得税率为25%。计算5年中各年的暂时性差异及
admin
2014-10-19
25
问题
某企业某项设备于2001年12月31日购入,其购入成本为200万元,预计年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧,但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,假定税法规定的年限及净残值与会计相同,该企业所得税率为25%。计算5年中各年的暂时性差异及当期递延所得税(不考虑其他因素)。
选项
答案
(1)2002年: 年末账面价值=200一200/5=160(万元) 年来计税基础=200—200×40%=l20(万元) 应纳税暂时性差异=160一120=40(万元) 年末递延所得税负债余额=40×25%=10(万元) 本年递延所得税负债发生额=10一0=10(万元) (2)2003年: 年末账面价值=200—200/5×2=120(万元) 年末计税基础=120—120×10%=72(万元) 应纳税暂时性差异=120一72=48(万元)
解析
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高级财务会计题库经管类分类
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高级财务会计
经管类
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