首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元,按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元,按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
admin
2019-12-12
52
问题
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元,按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
选项
A、120
B、41.25
C、45
D、65
答案
D
解析
2018年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础=120-20=100 (万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/mklQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2015年1月1日,A公司以银行存款1000万元取得B公司40%股权,能够对B公司施加重大影响,投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为2400万元。2015年,B公司实现净利润200万元,B公司持有可供出售金融资产公允价值增加计入其他综合收益的金额
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2016年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司实施重大影响。2016年6月20日,乙公司向甲公司销售一件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万
甲公司从事房地产开发经营业务,对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。甲公司的财务经理在复核2016年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于对外出租。1月20日,甲公司与乙公司
甲公司2014年至2019年发生以下交易或事项:2014年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2017年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定
关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的有()。
关于承租入经营租赁的会计处理,下列说法中正确的有()。
甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资并采用权益法核算。该投资系甲公司2015年取得,取得投资当日,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2016年12月25日,乙公司以银行存款1000万元从甲公司购入一批产品,作为存货
关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,下列表述中错误的是()。
甲公司出售一子公司,收到现金500万元。该子公司的资产为1000万元,其中现金及现金等价物为510万元;负债为520万元。甲公司当期期末编制的合并报表中,下列会计处理正确的是()。
随机试题
凸轮损坏或磨损严重时,就必须更换,测绘原凸轮轮廓曲线通常有两种方法,即分度法和拓印法,这两种方法测绘出的凸轮轮廓都需要进一步找正。()
患儿,男,10个月大,平时发育营养正常,人工喂养。腹泻3天,大便20余次/日,蛋花样大便,伴低热,偶有呕吐,1天来尿少,6小时来无尿。查体:精神萎靡,口干,眼窝及前囟凹陷,皮肤弹性差,四肢凉,BP64/40mmHg,血钠134mmol/L。该患儿
对有机磷农药轻度中毒可单独选用()。
对时点指标特点叙述不正确的是()。
在对特种设备的安全检查过程中,手段不一,如果发现问题,应该用()的手段纠正违法违规行为。
某海港航道疏浚工程长40km,设计底高程一22.0m(当地理论深度基准面,下同),航道浚前平均高程为一9.0m,当地平均高潮位为+2.5m,平均低潮位为0.5m,疏浚土质自上而下分别为①流动性淤泥、②软黏土、③密实砂。本工程选用带艏吹的10000m3。自航
进行筹资方案组合时,边际资本成本计算采用的价值权数是()。
下列表述中正确的有()。
在采用零基定员法核定定员人数时,最关键的环节是()
下列描述中,对办公自动化最恰当的称谓是
最新回复
(
0
)