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1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,不含税单价2万元/吨,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟
1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,不含税单价2万元/吨,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟
admin
2014-02-27
27
问题
1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下:
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,不含税单价2万元/吨,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票,烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20 000标准箱(每箱50 000支,每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商18 000箱,取得不含税销售额36 000万元。
(提示:烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率45%,定额税率150元/箱)
要求:
(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
选项
答案
(1)增值税 1)外购、加工烟丝进项税额=(68+1.36)万元=69.36万元 2)外购烟叶进项税额=(42×13%+3×7%)万元=5.67万元 3)销售卷烟销项税额=36000万元×17%=6120万元 4)应缴纳增值税=(6120-5.67-69.36)万元=6044.97万元 (2)消费税 1)收回加工烟丝应纳消费税={[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)×30%}万元=20.28万元 2)销售卷烟消费税额=(36000×45%+18
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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