甲公司系在深圳证券交易所上市的一家证券公司,2012年1月1日,支付2000万美元(含交易费用)从香港债券二级市场购入美元标价的公司债券2500万美元,当日1美元=7.5元人民币。该债券的剩余期限为5年,票面年利率为4.4%,每年付息一次并于下一年1月1日

admin2015-06-24  35

问题 甲公司系在深圳证券交易所上市的一家证券公司,2012年1月1日,支付2000万美元(含交易费用)从香港债券二级市场购入美元标价的公司债券2500万美元,当日1美元=7.5元人民币。该债券的剩余期限为5年,票面年利率为4.4%,每年付息一次并于下一年1月1日支付,到期时偿还本金;实际利率为10%。合同规定,该债券发行方在遇到约定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。该债券购入时,甲公司决定将其持有至到期,且预计发行方不会提前赎回。2012年12月31日,因投资策略改变,甲公司将该债券的50%对外出售,售价为1100万美元;当日及2013年1月1日1美元=6元人民币。2012年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.7元人民币。2013年12月31日,该债券剩余部分的公允价值为1160万美元;当日及2014年1月1日1美元=6.25元人民币。2C13年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.1元人民币。2014年12月31日,该债券剩余部分的公允价值为1150万美元;当日1美元=5元人民币。2014年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.15元人民币。假定美元对人民币汇率波动均匀,且不考虑其他因素的影响。要求:
编制甲公司2012年12月31日出售该债券期的会计分录。

选项

答案编制甲公司2012年12月31日出售该债券期的会计分录。 借:银行存款(1100×6)6600 持有至到期投资一一利息调整[(3750—680—678.96)×50%]1195.52 贷:持有至到期投资——本金[(18750—3750)×50%]7500 投资收益295.52

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/mfEQFFFM
本试题收录于: 会计题库注册会计师分类
0

最新回复(0)