甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 25

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
计算确定甲公司利润表中应列示的2019年度所得税费用。

选项

答案资料一和资料二均不影响递延所得税。递延所得税资产增加=(30+20)×25％=12.5(万元) 递延所得税负债增加=60×25％=15(万元) 所得税费用=162.5-12.5+15=165(万元)

解析

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2016年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有()。

房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

企业发生的销售退回一定冲减退货当期收入。()

企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的，该土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧。()

下列关于会计政策变更的表述中，正确的是()。

有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。()

关于政府补助的确认与计量，下列说法中，正确的有()。

对下列前期差错更正的会计处理，下列说法中，错误的是()。

胃癌的转移途径中主要是

通过黏膜吸收的给药途径是

在项目的国民经济评价中，属于转移支付的有()。

下列关于税收的说法中，不正确的有()。

汉译英：“产地证书、兽医证书、熏蒸证书”。(　　)

当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()

课堂情境结构对课堂纪律的影响主要表现在教师对学生的控制上。

电视剧里出现的一些古代场景，常有令人啼笑皆非的文史错误。下列电视剧中的场景没有违背史实的是（）。

以下叙述中正确的是

Ourjourneywasslowbecausethetrainstopped______atdifferentvillages.

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中级会计专业技术资格

2016年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有()。

房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

企业发生的销售退回一定冲减退货当期收入。()

企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的，该土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧。()

下列关于会计政策变更的表述中，正确的是()。

有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。()

关于政府补助的确认与计量，下列说法中，正确的有()。

对下列前期差错更正的会计处理，下列说法中，错误的是()。

胃癌的转移途径中主要是

通过黏膜吸收的给药途径是

在项目的国民经济评价中，属于转移支付的有()。

下列关于税收的说法中，不正确的有()。

汉译英：“产地证书、兽医证书、熏蒸证书”。( )

当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()

课堂情境结构对课堂纪律的影响主要表现在教师对学生的控制上。

电视剧里出现的一些古代场景，常有令人啼笑皆非的文史错误。下列电视剧中的场景没有违背史实的是（）。

以下叙述中正确的是

Ourjourneywasslowbecausethetrainstopped______atdifferentvillages.

汉译英：“产地证书、兽医证书、熏蒸证书”。(　　)