某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2021-04-15 19

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为51.03万元

答案CE

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
商场的销项税额
＝420+1000×13%＝550(万元)
进项税额
＝420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-
120÷1.03×13%
=498.97(万元)
该业务应纳增值税
＝550-498.97＝51.03(万元)

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税法一

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对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

销售散装粮食白酒应纳消费税为(　　)元。用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为(　　)元。

下列属于税收法律主义的具体原则的有(　　)。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是(　　)。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为(　　)。

按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是()。

远大建筑公司可以采取的维权途径有(　　)。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列(　　)情形之一的，可以停止执行。

会计的基本职能是()。

国际航空运输的主要方式有()和()。

①他身边经常带着一个小本子，到技术部门细心世界各国石油发展情况的资料，并作详细摘录。②中国昆，曲，正因为她自身所具有的重要文化价值和深厚的文化，才被世界人民所公认。填入横线部分最恰当的一组是()。

微程序存放在CPU的哪个部件中()。

缔约过失责任的法理基础是()

-3/4

模块本身的内聚是模块独立性的重要性度量因素之一。在七类内聚中，其有最强内聚的一类是______。

下列叙述中，错误的是(　　)。

税法一

税务师职业资格

对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是( )。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

销售散装粮食白酒应纳消费税为( )元。用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为( )元。

下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。

按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是()。

远大建筑公司可以采取的维权途径有( )。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。

会计的基本职能是()。

国际航空运输的主要方式有()和()。

微程序存放在CPU的哪个部件中()。

缔约过失责任的法理基础是()

-3/4

模块本身的内聚是模块独立性的重要性度量因素之一。在七类内聚中，其有最强内聚的一类是______。

下列叙述中，错误的是( )。

对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

销售散装粮食白酒应纳消费税为(　　)元。用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为(　　)元。

下列属于税收法律主义的具体原则的有(　　)。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由(　　)核定。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是(　　)。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为(　　)。

远大建筑公司可以采取的维权途径有(　　)。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列(　　)情形之一的，可以停止执行。

下列叙述中，错误的是(　　)。