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  3. 长城公司2013年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。 管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元

长城公司2013年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。 管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元

admin2015-04-25  30
问题     长城公司2013年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。
    管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。
    投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。
    长城公司当年按照税法核定，可扣除的员工计税工资为400万元，实际全年发放工资为360万元。
    长城公司当年的营业外支出中，有20万元为税收滞纳金支出。
    假定不考虑递延所得税的影响。
    要求：
    根据上述资料，回答下列问题。
下列计提和交纳所得税的会计分录，正确的是(    )。
选项 A、借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
B、借：所得税费用贷：银行存款
C、借：应交税费——应交所得税贷：银行存款
D、借：营业税金及附加贷：所得税费用
答案A,C
解析 计提时：
    借：所得税费用
    贷：应交税费——应交所得税
    实际交纳时：
    借：应交税费——应交所得税
    贷：银行存款
    所以，选项A、C正确。
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