2. 自考
  3. 一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月的经营业务如下：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款是200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。(3)出口货物的

一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月的经营业务如下：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款是200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。(3)出口货物的

admin2014-02-20  29
问题 一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月的经营业务如下：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款是200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知2月末留抵税款3万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，计算该企业3月份应免、抵、退税额是多少。
选项
答案(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8万元 (2)3月应纳税额=100×17％-(34-8)-3=-12万元 (3)出口货物免抵退税额=200×13％=26万元 (4)按规定，如果当期期末留掘税额≤当期免抵退税额时：当期期末留抵税额=当期应退税额，即该企业3月份应退税额=12万元 (5)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额， 3月份免抵税额=26-12=14万元
解析
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