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某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100元,境外实纳税款20万元,该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100元,境外实纳税款20万元,该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
admin
2017-03-15
53
问题
某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100元,境外实纳税款20万元,该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
选项
A、10
B、2
C、30
D、19.79
答案
C
解析
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
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