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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日 有关科目的余额如下： 科目余额表 编制单位：

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日 有关科目的余额如下： 科目余额表 编制单位：

admin2009-03-17  29
问题 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日
   有关科目的余额如下：
                                       科目余额表
                 编制单位：                        20×8年12月31日                         甲位：元

　　20×9年1月本企业发生如下经济业务：
　　(1)从A企业购进原材料10000元，增值税1700元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。原材料按计划成本法核算；
　　(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为11000元；
　　(3)上期已核销的应收账款相又收回 3000元；
　　(4)本月提取固定资产折旧15000元(该设备为管理部门固定资产)；
　　(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
　　(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；
　　(7)本期归还到期的长期借款本金70000元；
　　(8)本月确认并交纳所得税10000元(要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算)。
　　注：未归还的长期借款中20×6年5月1口借入40000元，期限3年；20×5年 10月1日借入100000元，期限5年。
　　要求：
　　(1)编制该企业20×9年1月份上述交易或事项(1)～(8)的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。
　　(2)编制该企业20×9年1月31日的资产负债表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)。
　　　　　　　　　　　     　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　编制单位：甲企业　　　　　　20×9年1月31日　　　　　　　　　　单位：元

选项
答案(1)有关的会计分录如下： ①借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税(进项税 额) 1700 贷：预付账款 11700 ②借：原材料 11000 贷：材料采购 10000 材料成本差异 1000 或： 借：原材料 11000 贷：材料采购 11000 借：材料采购 1000 贷：材料成本差异 1000 ③借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 同时： 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 ④借：管理费用 15000 贷：累计折旧 15000 ⑤借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项 税额) 17000 同时： 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 ⑥借：应付利息 20000 贷：银行存款 20000 ⑦借：长期借款 70000 贷：银行存款 70000 ⑧借：所得税费用 10000 贷：应交税费—应交所得税 10000 同时： 借：应交税费—应交所得税 10000 贷：银行存款 10000 (2)20×9年1月31日的资产负债表编制如下： 资产负债表 编制单位：甲企业 20×9年1月31日 单位：元 [*]
解析
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